DORNBACH

Wenn statt dem Betriebsprüfer der Steuerfahnder kommt! 

Das Vorgehen der Finanzverwaltung in Betriebsprüfungen wird härter. Aufgerufene Summen werden höher und Unternehmen geraten häufiger unter Generalverdacht, so dass Betriebsprüfer Fehler, die im Unternehmen wegen der Komplexität steuerlicher Anforderungen vorkommen können, schnell als Steuerverkürzung werten. Die harmlose Betriebsprüfung wird dann schnell zum Steuerstrafverfahren. Wie man sich verhält und was zu beachten ist erfahren Sie in unserem Podcast von Dipl.-Finanzwirt (FH) Frederik Karnath Steuerberater, Rechtsanwalt und Geschäftsführer bei DORNBACH.

Scheinselbständigkeit – Immer mehr Selbständige gelten als abhängig Beschäftigte im Sinne der gesetzlichen Sozialversicherung

 Dieser Trend setzt sich seit Jahren fort. Fehlende klare rechtliche Regelungen führen zu hohen Nachzahlungen an Sozialversicherungsbeiträgen, Säumniszuschlägen und im schlimmsten Fall auch zu Geldbußen. Wir bringen etwas Licht in dieses noch immer undurchsichtige Thema, räumen mit einer lang nicht mehr existierenden aber immer noch verbreiteten Rechtsmeinung auf und bringen Sie auf den richtigen Weg. Welche Konsequenzen drohen und wie Sie das Risiko minimieren können erfahren Sie ebenfalls in unserem ersten Podcast von Dipl.-Krankenkassen Betriebswirtin Melanie Guttmann Rentenberaterin bei DORNBACH.

Mit einem Gastbeitrag von Dr. iur. Lisa Riedel

Wissen Sie, was Sie bekommen?

Personengesellschaften sind die Pralinenschachteln des Internationalen Steuerrechts: Man weiß nie, was man bekommt. So erging es einer im Ausland ansässigen Immobilieninvestorin. Sie hielt sämtliche Kommanditanteile an einer vermögensverwaltenden deutschen GmbH & Co. KG, die Eigentümerin einer deutschen Immobilie war. Das FG München erkannte in seinem Urteil vom 18. März 2021, 10 K 2756/19 das Darlehen, welches die Gesellschafterin ihrer Gesellschaft gewährt hatte, nicht an. Die Darlehenszinsen minderten demnach nicht die inländischen Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung. Der ausländische Fiskus sieht aber mit großer Wahrscheinlichkeit Zinseinnahmen, die nach dem relevanten Doppelbesteuerungsabkommen im ausländischen Ansässigkeitsstaat besteuert werden. Also kommt es zunächst zu einer Doppelbesteuerung.

Wäre ein Bankdarlehen die Lösung gewesen? Droht auch in Outbound-Fällen Ungemach? Unser Podcast ist der Blick in die geöffnete Pralinenschachtel.

Mobiles Arbeiten im Ausland – Eine Herausforderung für Arbeitgeber und Arbeitnehmer
Sehr wahrscheinlich haben Sie bereits von „Workation“ gehört. Die Kombination von Arbeit („work“) und Urlaub („vacation“) im Ausland ist aus sozialversicherungsrechtlicher und steuerlicher Sicht mit einigen Stolperfallen verbunden. Generell will mobiles Arbeiten im Ausland sorgfältig vorbereitet sein. Wir zeigen Ihnen in unserem Podcast, zusammen mit unserem Gast, Frau Dipl.-Krankenkassenbetriebswirtin Melanie Guttmann, worauf es ankommt.

Die letzten Jahre waren anstrengend, wenn es um die Ermittlung oder Verteidigung von Zinssätzen für (grenzüberschreitende) Konzerndarlehen ging. Zwei Finanzgerichtsurteile hatten für jahrelange Verunsicherung gesorgt. Der BFH hat nun in erfreulicher Klarheit für eine Rückkehr der Rechtssicherheit gesorgt. Möchten Sie wissen, welche Punkte offen bleiben und wie die passenden Lösungsansätze aussehen? Hören Sie in unseren Podcast rein, den wir in einem neuen Format präsentieren.

Ausländische Kapitalgesellschaften, die vermögensverwaltend tätig sind, können einen ganz großen Strauß an Problemthemen hervorzaubern. Leider sind die steuerlichen „downsides“ wenig zauberhaft. Möchten Sie sich mit den „Stolpersteinen für Fortgeschrittene“ beschäftigen? Hören Sie rein in die neueste Ausgabe unseres Podcasts.

Lust auf (noch) mehr? Stiegler, Tobias: Transparente Besteuerung vermögensverwaltender, ausländischer Kapitalgesellschaften – Besteuerungskonzepte, Anwendungsvoraussetzungen und Rechtsfolgen, IStR 2020, S. 1 ff. und Jacobs: Internationale Unternehmensbesteuerung, 8. Aufl. 2016, S. 400 ff. (Teilweise auch Quellen)

Die deutsche Hinzurechnungsbesteuerung wurde gerade reformiert. Neben teilweise begrüßenswerten (technischen) Neuerungen, können vermeintlich harmlose Änderungen im Aktivitätskatalog eine regelrechte Sprengkraft entfalten. Ein echter „Aufreger“ ist leider auch Teil des Pakets: Die Niedrigsteuergrenze bleibt unverändert bei 25 %. Hören Sie selbst.

Die Mobilität von Unternehmern, die von Deutschland in ein anderes EU-/EWR-Land ziehen möchten, wird erheblich eingeschränkt. Bisher war in vielen Fällen eine zinslose und unbefristete Stundung der Einkommensteuer auf die fiktiven Veräußerungsgewinne aus ihren Kapitalgesellschaftsbeteiligungen (mindestens 1 % innerhalb der letzten fünf Jahre) möglich. Ab 2022 muss die Steuer auf das Dry Income gezahlt werden. Wir stellen Lösungsansätze vor.